Être non-résident marocain ne vous dispense pas de toute obligation fiscale au Maroc. Impôt sur le revenu, revenus fonciers, double imposition : voici comment naviguer dans la fiscalité marocaine en tant que MRE pour ne payer que le juste impôt.
Coûts et frais
| IR sur revenus fonciers (taux progressif) | 0% à 37% (LF2026, baisse de 38% à 37% du taux marginal) | Apres abattement forfaitaire de 40% |
| TPI sur plus-value immobiliere | 20% du profit net (min 3% du prix) | Taux unifié 20% depuis LF2023 (min. 3% du prix de cession) |
| Cotisation minimale | 0,25% du chiffre d'affaires | Pour les activites commerciales |
| Expert-comptable au Maroc | 3000 a 10000 DH/an | Recommande pour optimisation fiscale |
| Convention fiscale France-Maroc | Gratuit | Applicable automatiquement, a declarer |
Délais à prévoir
Déterminer son statut fiscal
La résidence fiscale marocaine est déterminée par plusieurs critères : avoir au Maroc le centre de ses intérêts économiques, y passer plus de 183 jours par an, ou y avoir son foyer habituel. Si vous résidez principalement à l'étranger et que votre centre d'intérêts est dans le pays d'accueil, vous êtes non-résident fiscal marocain. Ce statut ne vous exonère pas de l'impôt sur les revenus de source marocaine (loyers, dividendes, plus-values immobilières), mais limite votre obligation à ces revenus-là.
💡 Conseil — En cas de doute sur votre statut fiscal, consultez un expert-comptable marocain et le texte de la convention fiscale bilatérale entre le Maroc et votre pays de résidence.
Impôt sur les revenus fonciers marocains
Si vous louez un bien au Maroc, les loyers perçus sont imposables au Maroc. Deux options : retenue à la source par le locataire (taux variable selon la loi de finances applicable), ou déclaration volontaire annuelle sur tax.gov.ma avec application du barème progressif de l'IR après abattement forfaitaire de 40% pour les charges. Nouveauté LF2025 : les propriétaires percevant plus de 120 000 DH/an de loyers peuvent opter pour un taux libératoire de 20%, dispensant de la déclaration du revenu global. La seconde option est généralement plus avantageuse pour les propriétaires avec des charges réelles importantes (travaux, intérêts d'emprunt).
💡 Conseil — Optez pour la déclaration volontaire si vous avez des charges importantes (remboursement de crédit, travaux) — l'abattement de 40% combiné au barème progressif donne souvent un impôt inférieur à la retenue à la source de 10,5%.
Les conventions de non-double imposition
Le Maroc a signé des conventions fiscales bilatérales avec la France (1970), la Belgique (Convention Belgique-Maroc signée le 5 mai 1972, entrée en vigueur le 8 novembre 1977), l'Espagne (1978), l'Allemagne (1972) et de nombreux autres pays. Ces conventions définissent quel pays a le droit d'imposer chaque type de revenu et prévoient un mécanisme d'élimination de la double imposition (crédit d'impôt ou exemption). Pour les revenus fonciers marocains, la convention France-Maroc prévoit qu'ils sont imposables au Maroc ET déclarables en France avec un crédit d'impôt égal à l'impôt français correspondant.
💡 Conseil — Lisez la convention fiscale applicable à votre situation — c'est souvent le seul document officiel qui répond clairement à vos questions de double imposition.
Déclarer en ligne via SIMPL
Depuis 2026, la télédéclaration est obligatoire pour tous les contribuables ayant des revenus de source marocaine, y compris les non-résidents. La déclaration se fait sur simpl.tax.gov.ma dans l'espace dédié aux non-résidents. Vous créez un compte avec votre identifiant fiscal (IF) marocain, saisissez vos revenus de source marocaine, et payez en ligne. Le délai de déclaration est le 1er mars de l'année suivante (DGI, instruction CGI) pour les revenus de l'année précédente.
💡 Conseil — Créez votre compte SIMPL dès maintenant même si vous n'avez pas encore de déclaration à faire — l'ouverture anticipée évite les bugs de connexion en période de rush déclaratif.
Optimiser légalement
Plusieurs mécanismes permettent de réduire légalement votre charge fiscale sur les revenus marocains : déduction des charges réelles (intérêts d'emprunt, frais de gestion, travaux d'entretien) si vous optez pour la déclaration en net, structuration de vos revenus locatifs via une société transparente dans certains cas, et utilisation du régime fiscal des revenus agricoles si applicable. Pour les revenus fonciers importants (>500 000 DH/an), un expert-comptable marocain est indispensable pour optimiser légalement votre situation.
💡 Conseil — Un expert-comptable marocain paye souvent son coût en économies fiscales dès la première année pour les MRE ayant plusieurs biens en location. Consultez-en un avant chaque déclaration.
Pour aller plus loin
La convention fiscale franco-marocaine du 29 mai 1970 (modifiee en 2007) est le document cle. Elle prevoit que les revenus immobiliers sont imposes dans le pays ou se situe le bien (article 3). Le Maroc a donc le droit d'imposer vos loyers marocains. La France les impose aussi mais accorde un credit d'impot egal a l'impot francais correspondant (methode de l'exemption avec progressivite). Concretement, vos loyers marocains augmentent votre taux marginal francais sans etre taxes deux fois. Pour les plus-values, le Maroc preleve la TPI (20% du profit ou 3% du prix). La France peut aussi taxer mais accorde un credit. Les MRE en Belgique beneficient d'une convention similaire (1972). Les MRE en Espagne, Italie, Pays-Bas ont chacun leur convention specifique. Les dividendes de societes marocaines sont imposes a 15% au Maroc (retenue a la source). Les interets bancaires MRE sont exoneres au Maroc si le compte est en devises. Conseil crucial : conservez tous vos justificatifs de paiement d'impot au Maroc, ils sont indispensables pour obtenir le credit d'impot dans votre pays de residence.
❌ Erreurs fréquentes à éviter
- ✕Croire qu'être non-résident exonère de tout impôt au Maroc — faux pour les revenus de source marocaine
- ✕Ignorer la convention fiscale bilatérale et payer l'impôt deux fois sans demander le crédit d'impôt
- ✕Ne pas déclarer en ligne sur SIMPL malgré l'obligation depuis 2026
🔗 Liens et ressources officielles
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