Un MRE qui a travaillé en Espagne et cotisé au Maroc peut cumuler la pension de retraite espagnole versée par l'Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) et sa pension marocaine CNSS, CMR ou CIMR. La convention de sécurité sociale signée à Madrid le 8 novembre 1979 entre l'Espagne et le Maroc, entrée en vigueur le 1er octobre 1982, autorise la totalisation des périodes de cotisation pour ouvrir les droits dans chacun des deux pays. La convention fiscale signée le 10 juillet 1978 évite la double imposition. Ce guide détaille la procédure complète pour un MRE qui veut liquider ses droits dans les deux pays.
Coûts et frais
| Informe de vida laboral (relevé de carrière TGSS) | Gratuit | Via Sede Electronica de la Tesoreria General o sms-vida-laboral.es |
| Relevé de carrière CNSS Maroc | Gratuit | Via cnss.ma espace assuré |
| Convenio Especial (cotisation volontaire) | Environ 320 EUR/mois (2026 base minimale) | Pour conserver l'accumulation de droits après départ d'Espagne |
| Conseiller retraite spécialisé expatriés (optionnel) | 150-400 EUR | Audit complet INSS + Maroc |
| Frais de virement pension espagnole vers le Maroc | 0-15 EUR par transfert | INSS verse en EUR sur compte SEPA ou hors SEPA |
Délais à prévoir
Obtenir l'Informe de vida laboral et le relevé CNSS
La première étape est de télécharger l'Informe de vida laboral auprès de la Tesoreria General de la Seguridad Social (TGSS). Accès'en ligne sur sede.seg-social.gob.es avec un certificat numérique ou via Cl@ve, ou par sms au 638 444 444 avec votre numéro de NIE et numéro de Seguridad Social. Le document liste toutes vos périodes de cotisation en Espagne, par employeur et par régime (regimen general, autonomos, agraria). Au Maroc, l'espace assuré cnss.ma affiche votre historique de cotisations. Conservez les deux relevés'au format PDF. Toute lacune doit être signalée à la TGSS via le formulaire TA.1 avant la liquidation.
💡 Conseil : Si vous n'avez plus de certificat numérique après départ d'Espagne, demandez Cl@ve PIN par sms ou demandez l'Informe par courrier postal à la TGSS, Calle Astros 5, 28007 Madrid.
⚠️ Attention : Les périodes en régime autonomos (travailleurs indépendants) peuvent être lacunaires si vous avez interrompu vos cotisations. Vérifiez chaque mois manquant.
Vérifier la période minimale d'ouverture des droits
Pour ouvrir le droit à une pension de jubilacion en Espagne, il faut au minimum 15 ans de cotisation (5 475 jours) dont au moins 2 ans cotisés dans les 15 dernières années précédant la liquidation. Si vous avez moins de 15 ans en Espagne, la convention bilatérale Espagne Maroc de 1979 permet de totaliser vos périodes marocaines pour atteindre ce seuil. Exemple : 8 ans en Espagne plus 10 ans au Maroc ouvrent le droit à la pension INSS, calculée uniquement sur les 8 années de cotisations espagnoles. L'INSS vérifie automatiquement la convention si vous mentionnez vos périodes marocaines dans le formulaire de demande.
💡 Conseil : Joignez votre relevé CNSS marocain à la demande pension INSS. L'INSS dispose d'un Bureau de Convenios Internacionales qui gère les liaisons bilatérales.
⚠️ Attention : La condition des 2 ans cotisés dans les 15 dernières années peut être satisfaite par la convention si vous avez cotisé au Maroc durant cette période. Mais elle doit être vérifiée au cas par cas.
Souscrire un Convenio Especial après départ d'Espagne si pertinent
Si vous quittez l'Espagne avant l'âge légal et que vous n'y cotisez plus, vous pouvez souscrire un Convenio Especial avec la TGSS pour continuer à cotiser volontairement et conserver l'accumulation de droits. La base de cotisation minimale 2026 est d'environ 1 260 EUR par mois, soit une cotisation d'environ 320 EUR par mois (~28%). La demande se fait dans les 12 mois suivant la fin de la dernière activité professionnelle en Espagne. Le Convenio Especial est intéressant si vous êtes proche du seuil de 15 ans ou des années nécessaires pour atteindre l'âge légal sans décote.
💡 Conseil : Demandez une simulation à l'INSS avant de souscrire le Convenio Especial. Comparez le coût total (320 EUR par mois pendant 5-10 ans) avec le gain de pension future.
⚠️ Attention : Le délai de 12 mois après la dernière activité en Espagne est strict. Au-delà, vous perdez l'accès'au Convenio Especial, sauf reprise effective d'une activité cotisée en Espagne.
Déposer la demande de pension de jubilacion à l'INSS
La demande de pension de retraite (jubilacion) se dépose auprès de l'INSS via la Sede Electronica de la Seguridad Social ou dans une agence physique CAISS. Pour un MRE résidant au Maroc, joignez le formulaire P1/MA pour déclencher la convention bilatérale. L'âge légal de jubilacion progresse vers 67 ans en 2027 (avec 65 ans encore possibles si 38 ans 6 mois de cotisation, et 66 ans 8 mois en 2026 sinon). Les départs anticipés sont possibles à partir de 63 ans (pour anciens travailleurs) ou 65 ans (cas général anticipé), avec décotes. Déposez la demande 3 mois avant la date souhaitée.
💡 Conseil : L'INSS dispose d'un Servicio de Atencion Telefonica au numéro 901 16 65 65 (depuis l'Espagne) qui peut guider les expatriés dans le processus.
⚠️ Attention : Les pensions INSS sont calculées sur les 25 dernières années de cotisations (300 mois) en 2026. Si vous avez cotisé principalement dans les années 1990 à faibles salaires, le calcul peut être désavantageux. Une retraite anticipée peut alors être moins pertinente.
Liquider la pension CNSS marocaine en parallèle
La pension CNSS marocaine s'ouvre dès 60 ans, soit avant l'âge légal espagnol. Vous pouvez liquider la CNSS à 60 ans tout en continuant à cotiser en Espagne jusqu'à l'âge légal espagnol. La demande CNSS se dépose dans n'importe quelle agence au Maroc, ou en ligne via cnss.ma, 4 à 6 mois avant la date souhaitée. Pour les MRE qui ont peu cotisé au Maroc (moins de 3 240 jours), la convention de 1979 permet la totalisation avec les périodes espagnoles. Mentionnez vos périodes espagnoles lors du dépôt'et fournissez le Informe de vida laboral en pièce justificative.
💡 Conseil : Si vous êtes proche de remplir les 1 320 jours minimum CNSS (seuil abaissé par décret n 2.25.265 depuis le 1er mai 2025), la totalisation Espagne Maroc peut suffire à ouvrir vos droits à la pension CNSS réduite.
⚠️ Attention : La CNSS prend en compte les 8 meilleures années de salaire pour le calcul. Continuer à cotiser au Maroc au plafond après 60 ans peut être intéressant pour améliorer le calcul de la pension marocaine.
Répartir la fiscalité des deux pensions selon la convention 1978
La convention fiscale Espagne Maroc signée à Madrid le 10 juillet 1978 et entrée en vigueur le 17 mai 1985 répartit l'imposition des pensions. Règle générale : les pensions privées (INSS pour le secteur privé, CNSS, CIMR) sont imposables uniquement dans le pays de résidence du bénéficiaire. Les pensions des fonctionnaires (Clases Pasivas pour les anciens fonctionnaires espagnols, CMR pour les fonctionnaires marocains) restent imposables dans le pays qui les verse. Un MRE installé au Maroc déclare donc sa pension INSS uniquement au Maroc, dans sa déclaration IR. Pour éviter la retenue à la source espagnole IRPF, demandez le certificado de residencia fiscal à la Direction Générale des Impôts marocaine et transmettez-le à l'INSS.
💡 Conseil : Mettez à jour votre statut de no residente fiscal sur le portail de l'Agencia Tributaria espagnole pour éviter une retenue automatique IRPF.
⚠️ Attention : L'INSS peut conserver une retenue à la source IRPF jusqu'à réception du certificado de residencia fiscal du Maroc. La régularisation est ensuite annuelle par demande de remboursement.
Pour aller plus loin
L'Espagne compte environ 900 000 personnes d'origine marocaine, soit la première communauté non-européenne du pays. Les premières vagues migratoires datent des années 1980 et 1990, ce qui signifie qu'une part importante des Marocains d'Espagne arrive aujourd'hui à l'âge de la retraite. Le système espagnol repose sur la Seguridad Social (pension publique par répartition) avec éventuellement des planes de pensiones individuels ou d'entreprise (peu répandus). Pour un MRE qui a cotisé 25 ans en Espagne dans le régime général au salaire moyen, la pension typique se situe entre 800 et 1 400 EUR brut par mois. La convention bilatérale de 1979 a permis à des dizaines de milliers de Marocains de cumuler leurs droits espagnols et marocains, en particulier les ouvriers agricoles saisonniers de Murcie, d'Almeria et d'Andalousie. Les MRE qui ont cotisé dans le régime agraria doivent être particulièrement attentifs aux spécificités de ce régime (règles de calcul différentes du regimen general).
❌ Erreurs fréquentes à éviter
- ✕Ne pas demander l'Informe de vida laboral assez tôt'et découvrir des lacunes (périodes autonomos manquantes) impossibles à régulariser.
- ✕Laisser passer le délai de 12 mois après départ d'Espagne pour souscrire le Convenio Especial.
- ✕Oublier le formulaire P1/MA lors de la demande INSS, ce qui retarde la prise en compte des périodes marocaines.
- ✕Ne pas fournir le certificado de residencia fiscal du Maroc, ce qui déclenche une retenue à la source IRPF espagnole sur la pension.
- ✕Négliger le régime agraria : pour les anciens saisonniers agricoles, les règles de calcul diffèrent et certaines bonifications ne sont pas automatiques.
🔗 Liens et ressources officielles
Seguridad Social Espagnole (INSS)
Caisse publique espagnole, demandes, pensions, Convenios Internacionales
Tesoreria General de la Seguridad Social
TGSS, Informe de vida laboral, Convenio Especial
Agencia Tributaria - No Residentes
Administration fiscale espagnole, statut non résident, IRPF
CNSS Maroc - Espace assuré
Relevé CNSS et demande de pension au Maroc
Cleiss - Régime espagnol
Synthèse de référence sur le régime espagnol et la convention bilatérale
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