Revenus perçus en France, loyers au Maroc, plus-values immobilières : la situation fiscale d'un MRE résidant en France est soumise à deux législations. Guide pratique pour déclarer correctement dans les deux pays et utiliser la convention fiscale franco-marocaine signée en 1970.
Coûts et frais
| Déclaration revenus France | Gratuit | Formulaire 2047 + 2042 |
| Déclaration revenus Maroc (SIMPL) | Gratuit | En ligne sur tax.gov.ma |
| Expert-comptable France | 500 à 1500 EUR/an | Si revenus complexes |
| Expert-comptable Maroc | 3000 à 8000 DH/an | Pour revenus fonciers marocains |
Délais à prévoir
Déterminer sa résidence fiscale principale
Vous ne pouvez avoir qu'une seule résidence fiscale principale à la fois. Les critères français de résidence fiscale : avoir en France son foyer (famille), son lieu de séjour principal (plus de 183 jours), ou son activité professionnelle principale. Si vous êtes fiscalement résident en France, vous êtes imposable en France sur vos revenus mondiaux (France + Maroc). La convention fiscale franco-marocaine détermine ensuite quel pays a la priorité d'imposition sur chaque type de revenu.
💡 Conseil — En cas de doute sur votre résidence fiscale, consultez un avocat fiscaliste franco-marocain — une erreur de résidence fiscale peut entraîner des redressements significatifs dans les deux pays.
Comprendre la convention fiscale France-Maroc de 1970
La convention fiscale franco-marocaine de 1970 répartit le droit d'imposition selon le type de revenu : revenus fonciers (loyers) — imposition possible dans les deux pays, avec crédit d'impôt en France pour éviter la double imposition ; plus-values immobilières — imposables au Maroc, déclarables en France avec crédit d'impôt ; dividendes — retenue à la source au Maroc plafonnée à 10-15% selon les cas ; salaires — imposables dans le pays où l'activité est exercée.
💡 Conseil — La convention de 1970 est accessible librement en ligne sur le site impots.gouv.fr — prenez le temps de lire les articles concernant votre type de revenus spécifique.
Déclarer les revenus marocains en France
Si vous êtes résident fiscal en France, vous devez déclarer VOS revenus mondiaux sur votre déclaration française (formulaire 2042 et 2047 pour les revenus étrangers). Pour les revenus fonciers marocains : reportez-les dans la case prévue pour les revenus étrangers. L'administration française calculera l'impôt correspondant puis vous accordera un crédit d'impôt équivalent à l'impôt que vous avez payé au Maroc sur ces revenus. Le résultat net : vous ne payez pas deux fois sur les mêmes revenus.
💡 Conseil — Conservez l'avis d'imposition marocain (ou justificatif de retenue à la source) pour chaque revenu marocain déclaré en France — l'administration peut le demander en cas de contrôle.
Déclarer en ligne dans les deux pays
En France : déclaration sur impots.gouv.fr avant le 31 mai (date limite habituelle), formulaire 2047 obligatoire pour les revenus étrangers. Au Maroc : déclaration sur simpl.tax.gov.ma dans l'espace non-résidents, avant le 1er mars de l'année suivant celle de perception des revenus. Les deux déclarations doivent être cohérentes : les mêmes revenus doivent apparaître dans les deux pays avec les mêmes montants convertis au taux officiel de l'année.
💡 Conseil — Gardez un tableau récapitulatif de vos revenus par pays avec les taux de change utilisés — cela facilite énormément la préparation des déclarations dans les deux pays et évite les incohérences.
Cas particuliers et optimisations
Vente d'un bien immobilier au Maroc : la plus-value est imposable au Maroc (TPI) et doit être déclarée en France avec crédit d'impôt. Dividendes d'une société marocaine : imposables au Maroc avec retenue à la source, à déclarer en France. Retraite perçue au Maroc par un résident français : imposable en France selon la convention. Nouveauté LF2025 : les propriétaires percevant plus de 120 000 DH de loyers annuels peuvent opter pour un taux libératoire de 20% (dispense de déclaration du revenu global). Pour les situations complexes (plusieurs biens, revenus dans plusieurs pays), un cabinet spécialisé en fiscalité internationale franco-marocaine est fortement conseillé.
💡 Conseil — Pour les situations complexes, investissez dans un cabinet spécialisé dès la première année — les erreurs fiscales en matière internationale sont souvent très coûteuses à corriger rétrospectivement.
Pour aller plus loin
Le formulaire 2047 est votre document clé en France : il sert à déclarer les revenus de source étrangère et à calculer le crédit d'impôt. Les loyers marocains sont déclarés en case 4 du 2047, puis reportés sur le 2042. Le crédit d'impôt est égal à l'impôt français correspondant à ces revenus (méthode de l'exemption avec progressivité). Concrètement : vos loyers marocains augmentent votre taux marginal mais ne sont pas taxés deux fois. Pour les MRE en Belgique : la convention de 1972 fonctionne sur le même principe. Pour les MRE en Espagne, Italie, Pays-Bas, Allemagne : chaque convention est différente, consultez un fiscaliste.
❌ Erreurs fréquentes à éviter
- ✕Croire qu'on n'a rien à déclarer en France si on a déjà déclaré au Maroc — faux si vous êtes résident fiscal français
- ✕Ne pas utiliser le mécanisme de crédit d'impôt et payer deux fois sur les mêmes revenus
- ✕Déclarer des montants incohérents entre les deux pays en utilisant des taux de change différents
🔗 Liens et ressources officielles
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