IGOC 2026 : ce que les MRE doivent savoir des nouveaux plafonds de l'Office des Changes (voyage 500 000 DH, scolarité 15 000 DH/mois, e-commerce 20 000 DH)
L'Instruction générale des opérations de change (IGOC) 2026 est entrée en vigueur le 1er janvier 2026. Allocation touristique relevée à 500 000 DH par an, dotation e-commerce à 20 000 DH, frais de scolarité à l'étranger à 15 000 DH par mois. Voici ce qui concerne directement les MRE et leurs familles au Maroc.
L'Instruction générale des opérations de change (IGOC) 2026 de l'Office des Changes marocain est entrée en vigueur le 1er janvier 2026. Le texte revoit à la hausse plusieurs plafonds de dotations en devises, modernise le cadre du paiement en ligne et clarifie les règles pour les études à l'étranger. Pour les MRE, dont les familles au Maroc utilisent quotidiennement ces dispositifs, l'impact est très concret.
Les trois changements qui touchent directement les familles MRE
Trois plafonds ont été relevés'à partir du 1er janvier 2026 et concernent directement les Marocains résidant au Maroc qui sont en lien avec un MRE.
La dotation annuelle de voyages personnels passe à 500 000 dirhams par année civile. Elle se décompose en deux briques : une dotation de base de 100 000 DH ouverte à tout adulte marocain, et une dotation supplémentaire pouvant atteindre 400 000 DH, calculée sur la base de 30 % de l'impôt sur le revenu payé au Maroc l'année précédente.
La dotation annuelle dédiée au commerce électronique pour les particuliers passe de 15 000 à 20 000 dirhams. Elle finance les achats en ligne sur des sites étrangers réglés'en devises (abonnements logiciels, marketplaces, services de streaming professionnels, achats matos).
Le plafond mensuel de transfert des frais de séjour pour les études à l'étranger passe de 12 000 à 15 000 DH par mois et par étudiant. Pour un MRE qui co-finance les études d'un frère ou d'un enfant qui repart étudier hors du Maroc, ce plafond est la référence à connaître.
Comment lire la dotation voyage 100 000 + 400 000
Beaucoup de Marocains pensent encore que la dotation touristique est plafonnée à 100 000 DH. C'est inexact depuis le 1er janvier 2026.
La première brique de 100 000 DH est inconditionnelle. Elle s'utilise lors d'un voyage hors Maroc, sur présentation du passeport et du billet, dans n'importe quelle banque ou agence de change agréée. Elle n'est pas reportable d'une année sur l'autre.
La seconde brique, jusqu'à 400 000 DH supplémentaires, est conditionnée au paiement effectif de l'IR au Maroc. Le calcul est simple : 30 % du montant d'IR payé sur l'année de référence, plafonné à 400 000 DH. Un contribuable qui a payé 100 000 DH d'IR ouvre 30 000 DH de dotation supplémentaire ; un contribuable qui a payé 1 500 000 DH d'IR atteint le plafond maximum.
Pour un MRE qui n'est pas résident fiscal au Maroc mais qui a un parent imposable au Maroc, cette dotation est mobilisable par le parent résidant pour les dépenses personnelles à l'étranger, y compris lors de visites au MRE.
E-commerce à 20 000 DH par an : ce que ça débloque
Le plafond e-commerce relevé à 20 000 DH par an libère des cas d'usage qui étaient bloqués par le précédent plafond de 15 000 DH.
Un freelance marocain qui travaille avec des MRE à l'étranger peut couvrir ses abonnements professionnels (Adobe, Microsoft 365, ChatGPT, Cursor, Linear, Notion, hébergement cloud, SaaS métier) sans avoir à multiplier les comptes étrangers. Un parent résident qui équipe son enfant en matériel informatique commande sur Amazon ou Apple sans dépasser le plafond.
Cette dotation est paramét par défaut sur les cartes bancaires marocaines avec option internationale. La banque demande généralement une activation explicite et la vérification de l'identité du porteur. Le plafond est annuel et glissant sur l'année civile.
Frais de scolarité à l'étranger : 15 000 DH par mois et par étudiant
Le plafond de 15 000 DH mensuels est dédié aux frais de séjour de l'étudiant : logement, restauration, transport sur place, fournitures, santé. Il s'ajoute aux frais de scolarité stricto sensu (droits d'inscription) qui font l'objet d'un transfert séparé sur présentation de la facture universitaire.
Pour un MRE qui co-finance les études d'un membre de sa famille, deux options coexistent : soit le parent résidant au Maroc utilise le plafond IGOC pour transférer 15 000 DH/mois maximum vers le compte de l'étudiant à l'étranger, soit le MRE transfère directement depuis son pays de résidence, ce qui sort du cadre IGOC.
Le choix entre les deux dépend du cas de figure. Si l'étudiant a un compte étudiant au Maroc avant son départ, l'option IGOC permet aux parents résidents de garder la main sur le suivi des dépenses. Si l'étudiant ouvre directement un compte dans son pays d'études, le transfert MRE depuis l'étranger est souvent plus simple et moins coûteux en frais bancaires.
Ce que la réforme ne change pas pour les MRE
Plusieurs règles classiques ne sont pas touchées par l'IGOC 2026 et restent applicables.
Les MRE qui rentrent au Maroc peuvent toujours importer librement les devises qu'ils détiennent, sans déclaration sous 100 000 DH équivalent, avec déclaration en douane au-delà.
Les comptes en dirhams convertibles (MDM convertible) chez les banques marocaines restent l'outil de référence pour conserver et faire fructifier des fonds en devises au Maroc tout en gardant la possibilité de transférer librement vers l'étranger. Les conditions d'ouverture et de fonctionnement n'ont pas été modifiées.
Les transferts entrants depuis l'étranger vers un compte marocain sont toujours libres et non plafonnés. Seul le sens sortant Maroc vers étranger est encadré par les plafonds IGOC.
La règle des 30 jours sur la dotation voyage
Un point souvent méconnu : la dotation voyage doit être utilisée dans un délai de 30 jours suivant son retrait. Au-delà, les devises non utilisées doivent être re-cédées à la banque ou recréditées sur le compte client.
Pour un MRE qui aiderait un parent résidant à préparer un voyage étalé sur plusieurs semaines, le timing du retrait importe. Mieux vaut retirer la dotation 7 à 10 jours avant le départ effectif, plutôt que plusieurs semaines à l'avance.
Comment activer ses droits concrètement
Trois étapes pratiques pour un Marocain résidant qui souhaite mobiliser ses nouveaux plafonds.
Premièrement, demander à sa banque marocaine l'activation de la carte bancaire internationale avec dotation e-commerce 20 000 DH. La plupart des banques (Attijari, BMCE, BCP, Crédit Agricole, CIH, Société Générale, BMCI) le font en agence sur présentation de la CNIE et d'un justificatif de domicile.
Deuxièmement, conserver l'avis d'imposition IR de l'année précédente. C'est lui qui justifie l'éligibilité à la dotation voyage supplémentaire de 400 000 DH. Sans avis, seuls les 100 000 DH de base sont mobilisables.
Troisièmement, pour les frais de scolarité à l'étranger, établir un dossier complet : certificat de scolarité de l'établissement étranger, attestation d'hébergement (logement étudiant ou bail), copie du passeport de l'étudiant, justificatif de relation familiale avec le donneur d'ordre.
Sources et références officielles
L'Office des Changes publie l'intégralité de l'IGOC 2026 sur son site oc.gov.ma. La circulaire complète est téléchargeable au format PDF. Le ministère de l'Économie et des Finances finances.gov.ma reprend les principales mesures dans ses notes de conjoncture.
Pour une question spécifique liée à un dossier MRE, l'Office des Changes dispose d'un service de renseignements joignable par le formulaire en ligne ou par courrier. Les délais de réponse sont de l'ordre de 10 à 15 jours ouvrables.
Pour les MRE qui veulent sécuriser un montage particulier (création de société, investissement, succession transfrontalière), le recours à un conseil spécialisé reste recommandé : avocat fiscaliste ou expert-comptable agréé au Maroc, en complément des informations publiques.
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